Radni kapital definira se kao sposobnost tvrtke da u kratkom roku normalno obavlja svoje aktivnosti. To se može izračunati kao sredstva koja su preostala u odnosu na kratkoročne obveze .
Radni kapital je koristan za uspostavu ravnoteže u kapitalu svake poslovne organizacije. To je temeljni alat za provedbu interne analize tvrtke, budući da pokazuje vrlo blisku vezu s dnevnim operacijama koje su u njemu navedene.
Konkretno, možemo ustanoviti da je sav obrtni kapital održan ili oblikovan iz sjedinjenja nekoliko temeljnih elemenata. Među njima, oni koji daju smisao i oblik, su pregovaračke vrijednosti, inventar, gotovina i konačno ono što se naziva potraživanja.
Također je važno istaknuti činjenicu da je glavni izvor obrtnog kapitala prodaja ostvarena kupcima. U međuvremenu, možemo odrediti da je temeljna upotreba koja se daje tom spomenutom kapitalu da se izvrše isplate onoga što je trošak prodane robe i da se suoči s različitim troškovima koji dolaze s operacijama koje su požurili
Međutim, između ostalog, koristi se i smanjenje duga, kupnja dugotrajne imovine ili otkup dionica otvorenog kapitala.
Kada kratkotrajna imovina premašuje tekuće obveze, suočavaju se s pozitivnim radnim kapitalom . To znači da društvo ima više likvidnih sredstava nego dugovanja koja se nalaze u neposrednom vremenu.
U drugom smislu, negativni obrtni kapital odražava neravnotežu dionica, što ne znači nužno da je društvo bankrotiralo ili da je obustavilo isplate.
Negativni obrtni kapital podrazumijeva potrebu povećanja obrtne imovine . To se može postići prodajom dijela stalne ili dugotrajne imovine, kako bi se dobila raspoloživa sredstva. Druge mogućnosti su povećanje kapitala ili ugovaranje dugoročnog duga.
Osim svega navedenog, važno je naglasiti da postoje još dvije vrste obrtnog kapitala koje se definiraju na temelju vremena. Stoga se, prije svega, treba pozvati na tzv. Trajni obrtni kapital. To se definira kao skup ili iznos kratkotrajne imovine koja je potrebna za pokrivanje minimalnih potreba na dugi rok.
Drugo, na drugom mjestu imamo privremeni obrtni kapital. U ovom slučaju, može se utvrditi da se količina tih sredstava u optjecaju mijenja i modificira na temelju zahtjeva ili potreba sezonskog tipa koji se odvijaju.
Među izvorima obrtnog kapitala, možemo spomenuti normalne operacije, prodaju obveznica plativ, komunalnih na prodaju pregovaračkih vrijednosnih papira, doprinosa sredstava vlasnika, prodaja osnovnih sredstava, povrat poreza \ t na dohodak i bankovne zajmove.
Treba napomenuti da bi obrtni kapital trebao omogućiti poduzeću da se suoči s bilo kojom vrstom izvanrednog stanja ili gubitka bez pada u stečaj .