Hacienda dolazi iz latinskog facienda i ima nekoliko namjena. Najčešće se odnosi na poljoprivredno gospodarstvo koje obično ima latifundijski karakter (s velikim poljoprivrednim gospodarstvima ).
Ovaj sustav vlasništva imao je svoje podrijetlo u Španjolskoj, a zatim se proširio u Ameriku tijekom procesa kolonijalne ekspanzije. Hacienda je općenito uključivala kuće važne arhitektonske vrijednosti i druge manje građevine namijenjene za rad na terenu .
Na američkom području haciende se mogu usporediti s velikim rančem . Ove haciende uključivale su plantaže i, u nekim slučajevima, mine u pogonu.
Među najvažnijim povijesnim haciendama u Latinskoj Americi moguće je spomenuti Haciendu Bucalemu u Čileu, Hacienda Napoles u Kolumbiji, Hacienda de San Pedro Tenexac u Meksiku i Hacienda La Victoria u Venezueli . Neke od njih danas djeluju kao muzeji, s ciljem očuvanja i širenja povijesne baštine.
Druga upotreba pojma financija povezana je s skupom dobara i bogatstva pojedinca. Riznica je, s druge strane, odjel javne uprave zadužen za prikupljanje poreza, pripremu proračuna i kontrolu državne potrošnje.
Organizacija i struktura Riznice variraju ovisno o zemlji. Često javna riznica ovisi o Ministarstvu gospodarstva . U Španjolskoj, na primjer, trenutno postoji Ministarstvo gospodarstva i financija za upravljanje gospodarskim poslovima u zemlji. Međutim, u drugim povijesnim trenucima postojala su dva nezavisna ministarstva: Ministarstvo gospodarstva i Ministarstvo financija.
Porezni kriminal
U Španjolskoj su porezne prijevare denominirane u trezor u iznosu većem od 120.000 eura, u skladu s odredbama važećeg zakona; Drugim riječima, ovo kazneno djelo snosi netko tko ignorira određene porezne prihode i prestaje plaćati odgovarajuću naknadu.
Nepoštivanje poreznih obveza obično predstavlja administrativni prekršaj, koji podrazumijeva sankciju (u ovom slučaju novčanu kaznu) od strane Porezne uprave. Međutim, kada je kršenje ozbiljnije, govori se o zločinu, a kazne prelaze jednostavnu kaznu. Važno je napomenuti da razlika između oba slučaja uglavnom leži u količini novca .
U tom kontekstu, namjera izostavljanja plaćanja poznata je kao subjektivni element kaznenog djela ; To je temeljna točka u svakoj istrazi Riznice, bez koje nije moguće klasificirati ovo kazneno djelo kao zločin. Prema španjolskom kaznenom zakonu, za osobu koja se tereti za fiskalni prekršaj potrebno je ispuniti sljedeće uvjete:
* mora postojati izostavljanje poreza ili odbitaka, ili iznosa koji (neopravdano) nisu zadržani, ili prihoda za ukupnu vrijednost naknade u naturi (roba i usluga koje se daju radnicima, i biti besplatni ili po sniženim cijenama);
- da je okrivljenik nepropisno dobio povrat;
* Mora se dokazati da je došlo do neadekvatnog korištenja poreznih olakšica.
Ovim se uvjetima moraju dodati, u svim slučajevima, da iznos koji nije uplaćen premašuje 120.000 eura, prema važećem standardu. Što se tiče kazne, predviđena je kazna zatvora u trajanju od jedne do pet godina i plaćanje novčane kazne u iznosu od iznosa same utaje i njegove šesterostruke kazne. Primjena najtežeg kraja navedenih kazni izvršit će se kada prijevara prati jedna od sljedećih situacija:
* da je jedna ili više osoba upotrijebljeno za prikrivanje identiteta odgovorne osobe;
* Iznos je posebno visok ili je zločin počinila organizacija čija moć predstavlja potencijalno veći rizik od same povrede.